Cuáles son los gastos deducibles del Impuesto a la Renta

Alrededor de 196,000 personas naturales tuvieron devolución de dinero en la Declaración Anual del Impuesto a la Renta 2021 (Foto: Agencia Andina)

Lima, 20/09/2022, 09:49 a.m.

¿Qué son los gastos deducibles del impuesto a la renta? Se tratan de aquellos consumos, como compras o contrato de servicios en diversos rubros que uno hace y que luego se sustraen o se consideran a cuenta del pago del impuesto a la renta (IR) en beneficio del contribuyente.

El monto que se deducirá o restará de tus ingresos, con lo cual tendrás un menor impuesto a pagar o un saldo a favor, se obtiene de la suma de determinados porcentajes aplicados según el tipo de gasto.

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De acuerdo con cifras de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat), en la Declaración Anual del Impuesto a la Renta 2021, alrededor de 196,000 personas naturales (trabajadores en planilla e independientes) obtuvieron la devolución de un monto de dinero por deducir algunos gastos.

Debes tener en cuenta que el comprobante sea válido, el RUC del emisor se encuentre en estado activo y habido al 31 de diciembre de cada año; y, muy importante, no estar con baja de inscripción en el RUC a la fecha de emisión del comprobante. Si quieres más detalles, sigue leyendo.

¿Qué son los gastos deducibles?

Se trata de los gastos que haces a lo largo del año en restaurantes, bares, hoteles, servicios turísticos, actividad artesanal, alquiler de inmuebles, aportaciones a EsSalud por trabajadores del hogar, servicios profesionales y oficios.

Ese gasto lo puedes utilizar para reducir el impuesto a la renta que te corresponde pagar en tu declaración anual y tiene un límite de 3 UIT que es un total S/13,800, teniendo en cuenta que este 2022, cada UIT es de S/ 4,600.

¿Quiénes pueden beneficiarse de los gastos deducibles?

Trabajador independiente: prestas servicios de manera personal e individual y emites recibos por honorarios; es decir, generas rentas de cuarta categoría.
Trabajador dependiente: prestas servicios en forma subordinada para un empleador; es decir, generas rentas de quinta categoría.

¿Cuáles son los gastos deducibles y su porcentaje?

A continuación, los gastos deducibles que puedes obtener una devolución del monto de dinero y sus porcentajes:

Restaurantes, bares y hoteles: debes pedir boleta de venta electrónica y el monto que puede descontarse del impuesto a la renta es del 25% del total de la operación. Esto incluye el servicio por delivery. Los comprobantes deberán identificar al usuario con el número DNI y a los extranjeros domiciliadas en el país con su número de RUC.
Servicios profesionales: descontará 30% del gasto efectuado. Ten en cuenta que el emisor no debe tener la condición de no habido, ni estar de baja de inscripción en el RUC a la fecha de emisión del comprobante.
Alquiler de inmuebles: descontará 30% del arrendamiento que se paga. Ten en cuenta que el emisor no debe tener la condición de no habido, ni estar de baja de inscripción en el RUC a la fecha de emisión del comprobante.
EsSalud a trabajadores del hogar: la deducción es del 100% del aporte al Seguro Social. El empleador debe estar inscrito como empleador en el Registro de Empleadores de Trabajadores del Hogar, Trabajadores del Hogar y sus Derechohabientes.
Servicios de guías de turismo y de turismo de aventura, ecoturismo o similares: los descuentos por gastos son mayores, siempre y cuando estén sustentados en recibos por honorarios electrónicos, por lo cual la deducción es del 50% del comprobante.
Artesanías: la deducción es del 50%, aplica para los servicios de artesanos, también sustentados en recibos por honorarios electrónicos y siempre que el prestador del servicio esté inscrito en el Registro Nacional del Artesano a cargo del Mincetur.
Agencias de viaje y turismo: también pueden ser objeto de deducción del impuesto a la renta, por un porcentaje de hasta el 25%.

Porcentajes de los gastos deducibles (Foto: GEC/Sunat)

Qué es el Impuesto a la Renta

El impuesto a la Renta (IR) es un tributo que se recauda una vez al año y grava todas las ganancias obtenidas de un trabajo o de la explotación de un capital, ya sea un bien, mueble o inmueble, explicamos en Gestión.

Este impuesto debe ser pagado de forma obligatoria por el beneficiario de la renta; es decir, la persona que trabaja o el propietario de un negocio.

El IR se determina anualmente y su ejercicio se inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre.

-Más información sobre impuestos-

¿Qué es el RUC?

El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el padrón que contiene los datos de identificación de las actividades económicas y demás información relevante de las personas o empresas inscritos. Más información sobre el RUC aquí.

Sunat: ¿cuáles son los tipos de estado del RUC y qué significan?

Qué es el IGV y cómo calcularlo

Impuesto General a las Ventas (IGV), según explica la página de la Sunat, es un impuesto que pagamos todos los ciudadanos al realizar una adquisición o compra, es decir se cobra en la compra final del bien o servicio. Más información aquí.

Qué es el impuesto selectivo al consumo

El Impuesto Selectivo al Consumo es un impuesto que aplica la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat), cuando compras bienes como bebidas alcohólicas, cigarrillos, juegos de azar o combustibles. ¿Por qué ocurre eso? El objetivo es que aumente el precio para desalentar el consumo de estos productos o disminuirlo, ya que generan consecuencias negativas en el orden personal, social y medioambiental. Los detalles aquí.